Дата ўступлення ў сілу + прававая падстава
Выкарыстоўваючы сістэму «Залаты падатак» у рамках IV фазы, падатковыя органы па ўсім Кітаі пачнуць цалкам аўтаматызаваную перакрыжаваную праверку слупка заўваг у рахунках-фактурах пры праверцы вяртання экспартнага падатку, пачынаючы з 1 чэрвеня 2026 года. Рэкамендуецца, каб усе нядаўна заяўленыя экспартныя пастаўкі адпавядалі спецыфікацыям, выкладзеным у гэтым артыкуле, каб пазбегнуць затрымак з вяртаннем падатку.
Гэта не зусім новае правіла, а хутчэй агульнанацыянальная стандартызацыя і больш строгае выкананне існуючых правілаў (такіх як аб'ява SAT № 35 [2017 г.] і розныя патрабаванні мясцовых пілотных праектаў) у рамках сістэмы «лічбавага падатковага кіравання» этапу IV «Залатога падатку». Асноўныя рэгіёны-экспарцёры, у тым ліку Чжэцзян, Гуандун і Цзянсу, ужо ўзгаднілі свае патрабаванні.
Чатыры асноўныя наступствы няправільных заўваг
Чатыры асноўныя наступствы няправільных заўваг (абавязкова прачытайце):
Калі інфармацыя ў заўвагах не супадае з мытнай дэкларацыяй, кантрактам або накладной, або калі адсутнічаюць ключавыя палі, сістэма вяртання падаткаў адхіліць заяўку. Рахунак-фактура павінна быць анулявана і перавыдадзена, што затрымлівае вяртанне ў сярэднім на 1-3 месяцы.
Згодна з артыкулам 9 Часовага палажэння аб ПДВ, рахункі-фактуры, якія не адпавядаюць патрабаванням, не могуць выкарыстоўвацца ў якасці ваўчараў на вылік да выплаты падаткаў. Вылікі па падаходным падатку на прыбытак прадпрыемстваў будуць адхіленыя, што можа прывесці да дадатковых 25% падатковых абавязацельстваў.
Анамаліі ў заўвагах лёгка генеруюць «чырвоныя сцяжкі» ў сістэме вяртання падаткаў, што прыводзіць да прыпынення апрацоўкі вяртання. Кампаніі могуць быць абавязаны прадаставіць пісьмовыя тлумачэнні або пацвярджальныя дакументы, што значна запавольвае эфектыўнасць вяртання і павялічвае верагоднасць таго, што іх адбяруць для падатковай праверкі.
Пастаяннае невыкананне патрабаванняў або прадастаўленне ілжывай інфармацыі, у адпаведнасці з артыкулам 64 Закона аб спагнанні і адміністраванні падаткаў, можа прывесці да штрафаў у памеры да 10 000 юаняў. У выпадку падатковых страт штрафы могуць складаць ад 50% да 5-кратнага памеру недаплачанага падатку.
Правільныя стандарты запаўнення для слупка "Заўвагі" (шаблон + прыклад)
1. Асноўныя прынцыпы
- ▸ Запаўняйце паслядоўна (без разрываў радкоў), без прабелаў, скарачэнняў і змяненняў.
- ▸ Інфармацыя павінна на 100% адпавядаць мытнай дэкларацыі, экспартнаму кантракту, накладной і пацверджанню атрымання замежнай валюты.
- ▸ Аднастайна ўжываецца да ўсіх спосабаў гандлю (агульны гандаль, гандаль перапрацоўкай, трансгранічны электронны гандаль і г.д.).
2. Абавязковыя палі (нельга прапускаць)
| Не. | Поле | Патрабаванне |
|---|---|---|
| 1 | Ідэнтыфікатар бізнесу | Пачніце з экспартнага бізнесу (чатыры кітайскія іерогліфы, фіксаваны фармат) |
| 2 | Інфармацыя аб кантракце | Нумар кантракта: XXX (павінен супадаць з «Нумарам пагаднення аб кантракце» ў мытнай дэкларацыі) |
| 3 | Інфармацыя аб суме | Сума замежнай валюты: XXX; Валюта: XXX (напрыклад, USD, EUR – павінна адпавядаць мытнай дэкларацыі) |
| 4 | Інфармацыя аб абменных курсах | Абменны курс: X.XXXX (выкарыстоўвайце цэнтральны парытэтны курс на дату экспарту або 1-га чысла месяца, 4 знакі пасля коскі) |
| 5 | Інфармацыя пра мытную дэкларацыю(абавязкова, калі даступна) | Нумар мытнай дэкларацыі: XXX |
| 6 | Інфармацыя аб лагістыцы(рэкамендавана) | Нумар накладной: XXX (калі існуе некалькі накладных, запоўніце нумар асноўнай накладной або пазначце «гл. падрабязнасці ў накладной») |
3. Стандартны шаблон запаўнення (прыклад для транзакцыі CIF)
*Заўвага: У полі «Сума» рахунку-фактуры павінна быць пазначана агульная цана CIF RMB = 16000 × 7,1234.
4. Распаўсюджаныя памылкі, якіх варта пазбягаць
- ✗ Апусканне ідэнтыфікатара экспартнага бізнесу
- ✗ Памылка ў абрэвіятуры валюты (напрыклад, «USD» → «US»)
- ✗ Сума не адпавядае мытнай дэкларацыі
- ✗ Кошт CIF у рахунку-фактуры без указання сумы FOB у графе «заўвагі»
- ✗ Інфармацыя, падзеленая на некалькі радкоў (павінна быць напісана адным суцэльным радком).
Іншыя важныя напаміны па выстаўленні рахункаў-фактур
Павінен быць агульны рахунак-фактура з ПДВ (у тым ліку электронны агульны рахунак-фактура). Спецыяльныя рахункі-фактуры з ПДВ не дапускаюцца.
- ▸0%для вяртання падаткаў / аперацый з нулявой стаўкай
- ▸Вызвалена ад падаткаўдля вызваленых ад аплаты аперацый
- ▸Дзеючая стандартная стаўка для падаткаабкладаемых аперацый
Кошт за адзінку і агульная сума павінны быць указаны ў юанях (пасля канвертацыі замежнай валюты).
Для замежных кампаній рэкамендуецца падаваць як стандартны пераклад на кітайскую мову, так і поўную англійскую назву, каб пазбегнуць памылак сістэмнага аналізу, выкліканых спецыяльнымі сімваламі.
Кантрольны спіс тэрміновых дзеянняў (запоўніць да 1 чэрвеня)
Абнавіце шаблоны сістэмы выстаўлення рахункаў-фактур, дадаўшы фіксаваны фармат слупка для заўваг, каб пазбегнуць памылак пры ручным уводзе.
Арганізуйце інфармацыю аб кантрактах, мытных дэкларацыях і накладных, каб забяспечыць 100% адпаведнасць з дадзенымі рахункаў-фактур.
Праглядзіце чакаючыя аплаты рахункі-фактуры за пастаўкі ў канцы мая і падрыхтуйцеся загадзя, каб пазбегнуць перапрацоўкі, пачынаючы з 1 чэрвеня.
Навучаць фінансавы, аперацыйны і мытны аддзелы стандартам запаўнення, каб выключыць памылкі, звязаныя з чалавечым фактарам.
Экспартны бізнес — гэта перш за ўсё дэталі. Галоўнае — гэта адпаведнасць патрабаванням.
Нягледзячы на невялікі памер, рубрыка з заўвагамі з'яўляецца найважнейшым пунктам для вяртання падаткаў. Строга выконвайце новыя стандарты, якія дзейнічаюць з 1 чэрвеня — не страціце вялікія грошы з-за нязначнай памылкі.
Час публікацыі: 27 мая 2026 г.